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所得税汇算清缴中的关联关系表如何填写

2023-07-15 07:53:37
北营

关联企业的本意是关联企业关系的申报,有投资和被投资的企业可以填写具体的单位信息,没有的,有些地方可以要求不必,有要求填报的,没得关联的,可以填报股东信息进去。

如果是电子软件申报,没有关联企业就不必要填,只是在数据打包时,对话匡提示是否有关联企业你点击否就可以了。如果是纸质申报,就只填写申报日期、所属时期、企业负责人、填报人就可以了。

据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。按规定期限报送报告表确有困难,需要延期的,应按征管法及其实施细则的有关规定办理。

按规定期限报送报告表确有困难,需要延期的,按征管法及其实施细则的有关规定办理。

扩展资料:

期限要求

企业在关联交易发生年度的次年5月31日前进行企业所得税年度汇算清缴时,必须同时递交9 张关联交易披露表格。2008年12月16日颁布的国税发[2008]114号的附表中包含了上述披露表格。递交报告表确有困难,需要延期的,应按征管法及其实施细则的有关规定办理。

注意事项

1、认真审阅企业内部各关联企业之间的关联关系,以及关联交易的类型和金额,并按照企业的实际情况据实填报。存在重大关联交易的企业应当向专业人员寻求帮助,以控制并降低转让定价风险;

2、企业应提早进行准备。对于报告表中不明确的内容,应及时向主管税务机关确认,最好不要等到税务机关已经开始调查时才开始着手准备;

3、根据规定,企业未能准备和按时提交报告表可成为税务机关启动转让定价调查的原因。因此,企业应认真准备并按时提交《报告表》。

参考资料来源:百度百科-关联申报

参考资料来源:百度百科-汇算清缴

kikcik

关联方名称填投资人的姓名,纳税人识别号填投资人身份证号,国家正常选,地址填身份证上地址,法定代表人填无,关联关系代码选01//A。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行

ardim

貌似是填写地区的代码吧?你直接填156中国即可,没有香港的选择,有中国台湾

LuckySXyd

你们和香港有关系?

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关联交易申报表如何申报

目前关联申请表的申请流程是:一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定,制定本报告表。二、本报告表包括:“关联关系表(表一)”、“关联交易汇总表(表二)”、“购销表(表三)”、“劳务表(表四)”、“无形资产表(表五)”、“固定资产表(表六)”、“融通资金表(表七)”、“对外投资情况表(表八)”、“对外支付款项情况表(表九)”共九张报告表。三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送本报告表。五、“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。六、“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。关联交易类型主要为四大类,包括有形资产购销、转让和适用;无形资产的转让和适用;融通资金和提供劳务。新的关联申报要求针对的是单个独立纳税人,目前尚不允许合并进行关联申报以及同期资料的准备。这可能会对在中国经营的跨国企业带来不少额外负担。因此集团性企业应当积极地对转让定价风险进行管理,尽早确定需要准备同期资料的下属企业并及时展开准备工作。同时,企业还可利用这一契机,再次评估其转让定价安排的现状,以及对政策作出反应,以确保相关安排在未来持续性的基础上仍然合理有效。
2023-07-15 00:40:581

公司与关联方发生财产租赁业务属于哪种类型的关联交易?

公司与关联方发生财产租赁业务属于有形资产的购销、转让和使用类型的关联交易。1、有形资产的购销、转让和使用,包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品、产品等有形资产的购销、转让和租赁业务。2、无形资产的转让和使用,包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等特许权,以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务。3、融通资金,包括各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务。4、提供劳务,包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供。
2023-07-15 00:41:391

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2023-07-15 00:41:472

企业在准备同期资料时,什么情况下需要准备主体文档?具体内容是什么?

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第条规定:“十三、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档: (一)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。 (二)金融资产转让金额超过1亿元。 (三)无形资产所有权转让金额超过1亿元。 (四)其他关联交易金额合计超过4000万元。 十四、本地文档主要披露企业关联交易的详细信息,包括以下内容: (一)企业概况 1,组织结构,包括企业各职能部门的设置、职责范围和雇员数量等。 2.管理架构,包括企业各级管理层的汇报对象以及汇报对象主要办公所在地等。 3.业务描述,包括企业所属行业的发展概况、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题,主要竞争者等。 4.经营策略,包括企业各部门、各环节的业务流程,运营模式,价值贡献因素等。 5.财务数据,包括企业不同类型业务及产品的收入、成本、费用及利润。 6.涉及本企业或者对本企业产生影响的重组或者无形资产转让情况,以及对本企业的影响分析。 (二)关联关系 1,关联方信息,包括直接或者间接拥有企业股权的关联方,以及与企业发生交易的关联方,内容涵盖关联方名称、法定代表人、高级管理人员的构成情况、注册地址、实际经营地址,以及关联个人的姓名、国籍、居住地等情况。 2.上述关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。 3.本会计年度内,企业关联关系的变化情况。 (三)关联交易 1,关联交易概况 (1)关联交易描述和明细,包括关联交易相关合同或者协议副本及其执行情况的说明,交易标的的特性,关联交易的类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件、贸易形式,以及关联交易与非关联交易业务的异同等。 (2)关联交易流程,包括关联交易的信息流、物流和资金流,与非关联交易业务流程的异同。 (3)功能风险描述,包括企业及其关联方在各类关联交易中执行的功能、承担的风险和使用的资产。 (4)交易定价影响要素,包括关联交易涉及的无形资产及其影响,成本节约、市场溢价等地域特殊因素。地域特殊因素应从劳动力成本、环境成本、市场规模、市场竞争程度、消费者购买力、商品或者劳务的可替代性、政府管制等方面进行分析。 (5)关联交易数据,包括各关联方、各类关联交易涉及的交易金额。分别披露关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润,不能直接归集的,按照合理比例划分,并说明该划分比例的依据。 2.价值链分析 (1)企业集团内业务流、物流和资金流,包括商品、劳务或者其他交易标的从设计、开发、生产制造、营销、销售、交货、结算、消费、售后服务、循环利用等各环节及其参与方。 (2)上述各环节参与方最近会计年度的财务报表。 (3)地域特殊因素对企业创造价值贡献的计量及其归属。 (4)企业集团利润在全球价值链条中的分配原则和分配结果。 3.对外投资 (1)对外投资基本信息,包括对外投资项目的投资地区、金额、主营业务及战略规划。 (2)对外投资项目概况,包括对外投资项目的股权架构、组织结构,高级管理人员的雇佣方式,项目决策权限的归属。 (3)对外投资项目数据,包括对外投资项目的营运数据。 4.关联股权转让 (1)股权转让概况,包括转让背景、参与方、时间、价格、支付方式,以及影响股权转让的其他因素。 (2)股权转让标的的相关信息,包括股权转让标的所在地,出让方获取该股权的时间、方式和成本,股权转让收益等信息。 (3)尽职调查报告或者资产评估报告等与股权转让相关的其他信息。 5.关联劳务 (1)关联劳务概况,包括劳务提供方和接受方,劳务的具体内容、特性、开展方式、定价原则、支付形式,以及劳务发生后各方受益情况等。 (2)劳务成本费用的归集方法、项目、金额、分配标准、计算过程及结果等。 (3)企业及其所属企业集团与非关联方存在相同或者类似劳务交易的,还应当详细说明关联劳务与非关联劳务在定价原则和交易结果上的异同。 6.与企业关联交易直接相关的,中国以外其他国家税务主管当局签订的预约定价安排和作出的其他税收裁定。 (四)可比性分析 1,可比性分析考虑的因素,包括交易资产或者劳务特性,交易各方功能、风险和资产,合同条款,经济环境,经营策略等。 2.可比企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息。 3.可比对象搜索方法、信息来源、选择条件及理由。 4.所选取的内部或者外部可比非受控交易信息和可比企业的财务信息。 5.可比数据的差异调整及理由。 (五)转让定价方法的选择和使用 1,被测试方的选择及理由。 2.转让定价方法的选用及理由,无论选择何种转让定价方法,均须说明企业对集团整体利润或者剩余利润所做的贡献。 3.确定可比非关联交易价格或者利润的过程中所做的假设和判断。? 4.运用合理的转让定价方法和可比性分析结果,确定可比非关联交易价格或者利润。? 5.其他支持所选用转让定价方法的资料。 6.关联交易定价是否符合独立交易原则的分析及结论。”
2023-07-15 00:42:112

保险公司设立子公司属于关联交易吗

保险公司关联交易相关制度-学习笔记此次学习了保险公司关联交易方面的法律法规文件,关联交易简单点说就是企业关联方之间的交易,严格按定义说就是在企业财务和经营决策中,如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,则视其为关联方;如果两方或多方受同一方控制,也将其视为关联方。关联交易定义选自:《企业会计准则-关联方关系及其交易的披露》这里的控制,是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益。所谓重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不决定这些政策。保险公司关联交易制度的主要目的:维护保险公司独立性和保险消费者利益,防止关联方利用其特殊地位,通过关联交易侵害保险公司或保险消费者利益。相关法律法规:《保险公司关联交易管理暂行办法》(保监发[2007]24号)已废止《中国保监会关于进一步加强保险公司关联交易信息披露工作有关问题的通知》(保监发〔2016〕52号)已废止《保险公司关联交易管理办法(征求意见稿)》一、关联方的范围第四条【关联方定义】保险公司的关联方是指与保险公司存在受一方控制或重大影响关系的自然人、法人或其他组织。第五条【关联法人】具有以下情形之一的法人或其他组织,为保险公司的关联法人:(一)保险公司的控股股东、实际控制人;(二)持有或控制保险公司5%以上股份的法人或其他组织,及其控股股东、实际控制人;(三)本条第(一)、(二)项的董事、监事或其他高级管理人员控制或施加重大影响的法人或其他组织;(四)本条第(一)、(二)项所列关联方控制或施加重大影响的法人或其他组织;(五)保险公司控制或施加重大影响的法人或其他组织;(六)本办法第六条(一)、(二)、(三)项所列关联方及其关系密切的家庭成员控制或施加重大影响的法人或其他组织。第六条【关联自然人】具有以下情形之一的自然人,为保险公司的关联自然人:(一)保险公司的控股股东、实际控制人;(二)持有或控制保险公司5%以上股份的自然人;(三)保险公司的董事、监事或其他高级管理人员;(四)本条第(一)、(二)、(三)项所列关联方关系密切的家庭成员;(五)本办法第五条(一)、(二)、(四)项所列关联方的董事、监事或其他高级管理人员。第七条 【其他关联方】国务院保险监督管理机构可以认定下列可能导致保险公司利益倾斜的自然人、法人或其他组织为关联方:(一)保险公司内部工作人员及其控制的法人或其他组织;(二)保险公司及其控股股东、实际控制人的一致行动人;(三)保险公司关联方追溯至信托计划等金融产品或其他协议安排的,穿透至实际权益持有人认定;(四)持有对保险公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的自然人、法人或其他组织;(五)在借贷、担保等方面存在依赖关系的企业;(六)国务院保险监督管理机构根据实质重于形式原则认定的其他可能导致保险公司利益对其倾斜的自然人、法人或其他组织。二、关联交易的类型第九条【关联交易类型】保险公司的关联交易,是指保险公司与关联方之间发生的转移资源或者义务的事项,包括以下类型:(一)投资入股类:包括关联方投资入股该保险公司(含增资、减资及收购合并等),关联方投资该保险公司发行的优先股、债券或其他证券;(二)资金运用类:包括在关联方办理银行存款(活期存款除外),投资于关联方资产,投资于包括关联方资产的金融产品、权益或其他资产,投资于关联方发行的金融产品,与关联方共同投资(含增资、减资、收购合并等);(三)保险业务类:包括保险业务和保险代理业务、再保险的分出及分入、委托或受托管理资产和业务等;(四)利益转移类:包括给予或接受财务资助,赠与、买卖或租赁资产,权利转让,担保,债权债务转移,签订许可协议,放弃优先受让权、同比例增资权或其他权利等;(五)提供服务类:包括审计、精算、法律、资产评估、资金托管、广告、职场装修等;(六)国务院保险监督管理机构根据实质重于形式原则认定的其他可能引致保险公司资源或者义务转移的事项。保险公司的控股子公司与保险公司的关联方发生的上述交易视为保险公司的关联交易,但控股子公司为受所在金融行业监管的金融机构或上市公司的除外。三、重大关联交易的最新标准第十条【重大与一般】保险公司关联交易分为重大关联交易和一般关联交易。重大关联交易是指保险公司或其控股子公司与一个关联方之间单笔或年度累计交易额占保险公司上一会计年度末净资产的1%以上且超过3000万元的交易。一个会计年度内保险公司与一个关联方的累计交易额达到前款标准后,其后发生的关联交易,如再次累计达到前款标准,则应当重新认定为重大关联交易。一般关联交易是指除重大关联交易以外的其他关联交易。本条目发布于2019年7月3日。属于法律法规分类,被贴了 保险、关联交易、重大关联交易 标签。
2023-07-15 00:42:182

重大关联交易是指什么?

根据《在上市公司中建立独立董事制度的指导意见》,重大关联交易(指上市公司拟与关联方达成的总额高于人民币300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易)应由独立董事认可后,提交董事会讨论。关联方交易则是指在关联方之间转移资源或义务的事项,而不论是否收取价款。关联方之间资源和义务的转移价格是了解关联方交易的关键。在比例监管方面,《办法》还新增了“保险公司投资金融产品,若底层基础资产涉及控股股东或控股股东的关联方,保险公司购买该金融产品的份额不得超过该产品发行总额的60%”“持有保险公司5%以上股权的股东质押股权数量超过其持有该保险公司股权总量50%的,银保监会可以限制其与保险公司开展关联交易”两条规定。关联方交易分类:关联交易的主要类型包括:购买或出售商品;以及 购买或出售商品以外的资产; 提供或接受劳务; 机构; 租赁 提供资金; 担保或抵押; 管理合同; 研发项目转让; 许可协议; 关键管理人员的薪酬等正是由于关联交易的普遍性及其对业务运营的重要影响,有必要全面规范关联方和关联交易的信息披露。
2023-07-15 00:42:262

关联关系类型怎么填?

问题一:关联关系类型怎么填 20分 有A-H 八个类型 所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系,主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系: (A)一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例厂到25%以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。 (B)一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%以上,或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保。 (C)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派,或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。 (D)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理),或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。 (E)一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。 (F)一方的购买或销售活动主要由另一方控制。 (G)一方接受或提供劳务主要由另一方控制。 (H)一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制,或者双方在利益上具有相关联的其他关系,包括虽未达到本条第(一)项持股比例,但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益,以及家族、亲属关系等。 问题二:关联关系表如何填写 关联关系必然有一个参照表,例如: 有一个员工档案管理系统项目,这个项目要包括下面的一些数据表:基本信息表、员工档案表、部门表、项目组表、银行卡表(用来记录员工的银行卡资料)。 这些数据表之间存在一定的关联关系,我们以员工基本信息表为参照来分析和其他表之间的关联: 每个员工必然有对应的员工档案资料,所以属于HAS_ONE关联; 每个员工必须属于某个部门,所以属于BELONGS_TO关联; 每个员工可以有多个银行卡,但是每张银行卡只可能属于一个员工,因此属于HAS_MANY关联; 每个员工可以同时在多个项目组,每个项目组同时有多个员工,因此属于MANY_TO_MANY关联; 分析清楚数据表之前的关联关系后,我们才可以进行关联定义和关联操作。 [编辑本段]数据库上的关联关系 两个数据库及其(数据)表之间的数据的相互依赖和影响关系。 比如现有某学校三个数据表:学生(学号,姓名),课程(课程名,课程编号),选课(学号,课程号,成绩)。选课表中的“学号”,“课程号”必须是另外两个表中存在的数据,才有意义;而且一旦另外两表中的某一学生或课程被删除,选课表中的相应学号或课程号必须自动删除。这就是一种关联关系。它实际上是保证数据完整性的一种做法。 [编辑本段]税务上关联关系表填写说明 关联关系表需要填写的信息包括:关联方名称,纳税人识别号,国家(地区),地址,和企业的关系,法定代表人,关联关系类型。具体填报要求如下: 一、“纳税人识别号”:填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。 二、“国家(地区)”:填报关联方所在国家或地区的名称。 三、“地址”:填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。 四、“关联关系类型”:应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等,有多个关联关系类型的,应填报多个代码: A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上;或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例达到25%或以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算; B.一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%或以上,或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方(独立金融机构除外)担保; C.一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派,或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派; D.一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理),或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员; E.一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行; F.一方的购买或销售活动主要由另一方控制; G.一方接受或提供劳务主要由另一方控制; H.一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系,包括虽未达到A项持股比例,但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益,以及家族、亲属关系等。 问题三:企业年度关联业务往来报告表中的表一《关联关系表》关联方名称应该如何填? 企业基本都没有关联单位的,关联是指以企业的名义在外做的投资 问题四:关联企业类型填什么 从当前情况看,关联企业主要有以下几种类型: 1、一个企业直接控制一个或多个企业。如母公司控制一个或若干个子公司,从而在母公司与子公司之间构成关联企业。 2、一个企业通过一个或若干个中间企业控制一个或多个企业。例如母公司通过其子公司,间接控制子公司的子公司。从而母公司与子公司的子公司之间形成关联企业。 3、同受某一企业控制的两个或多个企业。如受同一母公司控制的各个子公司之间构成关联企业。 4、两个或多个企业直接共同控制某一个企业,在控制方与被控制方企业间形成关联企业。如合营(联营)企业的各投资方的原有企业与合营(联营)形成关联企业。 问题五:年度申报关联关系往来表中的最后一个关联关系表如何填写,起始日期与 看第六条的说明 问题六:关联企业类型填什么 二、“国家(地区)”:填报关联方所在国家或地区的名称。三、“地址”:填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。四、“关联关系类型”:应按以下关联关系标准填报代码a、b、c等,有多个关联关系类型的,应填报多个代码:a.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上;或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另工方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例达到25%或以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算;b.一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%或以上,或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方(独立金融机构除外)担保;c.一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派,或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派;d.一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理),或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员;e.一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行;f.一方的购买或销售活动主要由另一方控制;g.一方接受或提供劳务主要由另一方控制;h.一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系,包括虽未达到a项持股比例,但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益,以及家族、亲属关系等。 问题七:同一法人 两个公司 互相没有关联业务,填报关联关系表时填法人信息还是企业信息,类型选为什么点不上? 如果是电子软件申报,没有关联企业就不必要填,只是在数据打包时,对话匡提示是否有关联企业你点击否就可以了。如果是纸质申报,就只填写申报日期、所属时期、企业负责人、填报人就可以了。 问题八:没有关联关系企业,关联关系表怎样填写 在关联关系表(一)中填写关联企业名称和纳税人识别号,是自然人的填写姓名和身份证号(即识别号),若同时是法定代表人的填写其姓名。关系类型栏填写“企业”或“自然人”。 问题九:关联关系表怎样填写? 问: 答:潍坊市国税局(潍国税企便函[2012]4号珐文件中,专门对关联申报问题提出了具体要求,内容如下:“企业年度关联业务往来报告表,其封面、关联关系表(表一)必须填写相关内容,不能为空;关联交易汇总表(表二)、购销表(表三)、劳务表(表四)、无形资产表(表五)、固定资产表(表六)、融通资金表(表七),如果同时存在关联交易、非关联交易情形或仅存在其中一种情形,均应填写相应情形的数据及相关合计项(尤其是仅存非关联交易情形,亦应填写非关联交易数据及相关合计项);对外投资情况表(表八)、对外支付款项情况表(表九)根据企业实际情况填写。” 问题十:关联业务往来报告表如何填写 1,根据规定,没有关联,企业是不需要填写关联业务往来报告表的。 2,有关联企业才有关联业务往来。一般自然人投资的不存在关联企业的概念,除非投资者另外还投资其他公司,否则不会有关联业务产生,所以这个表你不需要填写。 既然不存在关联企业,相关的固定资产表(表六)也不需要填写,因为它是指关联企业发生固定资产情况。
2023-07-15 00:42:511

关联交易如何申报

  关联交易类型主要为四大类,包括有形资产购销、转让和适用;无形资产的转让和适用;融通资金和提供劳务。纳税人应参照《办法》中列出的各类型交易的内容对企业内部关联交易进行界定和分类,并确保妥善保存与关联交易相关的合同、付款凭证等资料。  1、认真审阅企业内部各关联企业之间的关联关系,以及关联交易的类型和金额,并按照企业的实际情况据实填报。存在重大关联交易的企业应当向转让定价专业人士寻求帮助,以控制并降低中国转让定价风险;  2、企业应提早进行准备。对于报告表中不明确的内容,应及时向主管税务机关确认;  3、企业未能准备和按时提交报告表可能成为税务机关启动转让定价调查的原因。若企业在转让定价调查中不能成功证明自己符合转让定价法规要求,在最坏的情况下,税务机关可能采取核定利润方法对企业进行转让定价调整。因此,企业应认真准备并按时提交《报告表》;  4、新的关联申报要求针对的是单个独立纳税人,目前尚不允许合并进行关联申报以及同期资料的准备。这可能会对在中国经营的跨国企业带来不少额外负担。因此集团性企业应当积极地对转让定价风险进行管理,尽早确定需要准备同期资料的下属企业并及时展开准备工作。同时,企业还可利用这一契机,再次评估其转让定价安排的现状,以及对政策作出反应,以确保相关安排在未来持续性的基础上仍然合理有效。
2023-07-15 00:42:591

企业在准备同期资料时,什么情况下需要准备本地文档?具体内容是什么?

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第条规定:“十三、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档: (一)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。 (二)金融资产转让金额超过1亿元。 (三)无形资产所有权转让金额超过1亿元。 (四)其他关联交易金额合计超过4000万元。 十四、本地文档主要披露企业关联交易的详细信息,包括以下内容: (一)企业概况 1,组织结构,包括企业各职能部门的设置、职责范围和雇员数量等。 2.管理架构,包括企业各级管理层的汇报对象以及汇报对象主要办公所在地等。 3.业务描述,包括企业所属行业的发展概况、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题,主要竞争者等。 4.经营策略,包括企业各部门、各环节的业务流程,运营模式,价值贡献因素等。 5.财务数据,包括企业不同类型业务及产品的收入、成本、费用及利润。 6.涉及本企业或者对本企业产生影响的重组或者无形资产转让情况,以及对本企业的影响分析。 (二)关联关系 1,关联方信息,包括直接或者间接拥有企业股权的关联方,以及与企业发生交易的关联方,内容涵盖关联方名称、法定代表人、高级管理人员的构成情况、注册地址、实际经营地址,以及关联个人的姓名、国籍、居住地等情况。 2.上述关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。 3.本会计年度内,企业关联关系的变化情况。 (三)关联交易 1,关联交易概况 (1)关联交易描述和明细,包括关联交易相关合同或者协议副本及其执行情况的说明,交易标的的特性,关联交易的类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件、贸易形式,以及关联交易与非关联交易业务的异同等。 (2)关联交易流程,包括关联交易的信息流、物流和资金流,与非关联交易业务流程的异同。 (3)功能风险描述,包括企业及其关联方在各类关联交易中执行的功能、承担的风险和使用的资产。 (4)交易定价影响要素,包括关联交易涉及的无形资产及其影响,成本节约、市场溢价等地域特殊因素。地域特殊因素应从劳动力成本、环境成本、市场规模、市场竞争程度、消费者购买力、商品或者劳务的可替代性、政府管制等方面进行分析。 (5)关联交易数据,包括各关联方、各类关联交易涉及的交易金额。分别披露关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润,不能直接归集的,按照合